石柱府文〔2020〕88号

石柱土家族自治县人民政府

关于提请审议2019年度县级预算执行和

其他财政收支审计工作报告的议案

县人大常委会：

《2019年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告》已经县人民政府同意，现委托县审计局局长张平向县第十八届人大常委会第二十六次会议报告，请予审议。

县 长：

2020年8月28日    

2019年度县级预算执行和其他

财政收支审计工作报告

——在石柱县第十八届人大常委会第二十六次会议上

县审计局局长 张平

县人大常委会主任，各位副主任，各位委员：

受县人民政府委托，现将2019年度县级预算执行和其他财务收支审计工作报告如下，请予审议。

按照《审计法》规定和年度审计项目计划安排，石柱县审计局依法审计了2019年度县级预算执行和其他财政收支情况，延伸审计了相关部门和单位。结果表明：2019年，在县委坚强领导和县人大常委会监督指导下，县政府认真落实县人大第四次会议决议，围绕“转型康养、绿色崛起”发展主题，坚持稳中求进工作总基调，调整优化支出结构，全力推进各项事业稳步发展。县级各部门单位贯彻执行党中央、国务院和市委、市政府以及县委决策部署，有序推进各项改革，促进经济社会可持续发展。本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——积极推进财政政策有效落实。深入推进“放管服”改革，降低实体企业成本，努力优化营商环境，加力推动旅游开发和宣传，发展全域康养休闲生态旅游。落实减税降费政策，全年为企业减免税费1.38亿元，激活实体经济发展动力。

——三大攻坚战成效明显。切实保障基本民生，整合涉农资金7.2亿元，投入专项扶贫资金3.1亿元，着力攻克深度贫困堡垒，成功摘掉国家级贫困县“帽子”。开展大气污染防治专项行动，落实土壤治理任务，推进自然资源资产管理和生态环境保护工作，生态环境质量持续改善。有效防控重大风险，扎实做好“六稳”工作，积极化解隐性债务11.04亿元，防范和化解财政风险。

——着力稳定社会民生。坚持以人民为中心的发展思想，面对经济下行压力，切实保障和改善民生，坚决守住教育、医疗、社保、养老等民生底线，投入财政资金19.08亿元。落实各项民生政策，办好民生实事，改善民生福祉，促进社会和谐稳定。

——审计问题整改成效较好。对上年度审计查出的问题，各部门、各单位严格按照要求，认真落实整改责任，按项逐条跟踪落实，审计问题整改率达100%。

一、县级财政预算执行及决算草案、税收审计情况（附件1）

（一）预算及决算（草案）编制不准确。国有资本经营预算收入年初预算编制不准确，预算调减率达87.26%；政府采购预算编制不精准，超预算采购5,253.61万元；将部分应由预算安排的支出采取借出款项、预拨经费等方式挂账，财政超支挂账183,813.80万元。

（二）非税收入和税收收入征管不到位。应收未收城市建设配套费2,146.75万元、城镇污水处理费473.52万元、国有资本经营收益22.43万元。少征收土地使用税58.67万元、国有出让土地契税35.43万元、耕地占用税38.96万元。

（三）财政资金管理不到位。1个单位债券资金未及时使用7,925万元、1个单位调剂使用债券资金45.86万元；35笔中央、市级转移支付专项资金分配下达不及时，涉及金额21,131.18万元；5个乡镇污水管网工程项目竣工结算审核不及时，导致2017年中央水污染防治项目资金滞留536万元；出借财政资金未及时收回，超过一年期以上的借款11,233.26万元；存量资金清理不到位，两年以上结余资金841.69万元；未建立往来款项定期清理制度，截至2019年12月底，县财政暂存款665,485.57万元，其中一年以上未清理480,459.15万元。

（四）项目管理不到位。延伸审计发现：6个项目推进缓慢，资金闲置5,122.30万元；18个项目未明确绩效目标，涉及资金21,462万元。

二、县级部门预算执行审计情况（附件2）

运用信息化数字化审计方法，对67个县一级预算部门2019年预算执行实现审计全覆盖，其中重点审计县林业局等8个部门单位。发现：

（一）预决算编制不精准。3个单位政府采购预算编制项目与实际采购项目不一致，涉及金额57.34万元；3个单位预算调整过大，预算调整29,239.54万元。

（二）预算执行不到位。3个单位“三公”经费支出不规范，存在超预算支出、无公函接待等，涉及金额49.21万元；2个单位未及时收缴财政收入939.57万元；1个单位年底突击支出30万元；1个单位错列债券资金支出4.07万元。

（三）重点专项资金管理使用不规范。延伸审计抽查发现，2个专业合作社以不实造林面积套取造林补助资金50.13万元；3个单位未及时使用专项资金或债券资金131.62万元，资金闲置未发挥效益；1个单位超工程进度一次性全额拨付财政补助资金109.3万元；1个单位多划拨奖补资金1.8万元；3个单位3个项目建设进度滞后，造成资金沉淀345.84万元；2个单位30个项目完工，未及时组织竣工验收。

（四）财政财务管理不规范。1个单位往来款项清理不及时439.12万元，1个单位监管不到位导致43个股权收益扶贫项目未分红27.93万元，1个单位未按新的政府会计制度规定计提折旧和摊销293.77万元，2个单位固定资产未及时登记入账15.01万元。

三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况（附件3）

对2019年3季度至2020年2季度的重大政策措施贯彻落实情况进行了跟踪审计，发现：

（一）环境污染治理不到位。1处禽畜养殖点未关闭，2处生活污水未接入市政污水管网，污水处理厂排水水质不达标。

（二）项目建设管理不规范。2个项目建设进度滞后，1个项目未及时验收，1个项目未达规范标准，5个项目资金使用不及时3,283.41万元。

（三）违规享受补贴。对不符合条件对象13人，发放公益性岗位补贴9.36万元。

（四）应对疫情防控政策措施落实不到位。捐赠物资分配使用不及时，导致捐赠物资结存量较大；对接收的捐赠物资117.35万元，未按规定向捐赠单位或个人开具财政统一的捐赠票据。

（五）涉企减负政策措施落实不到位。2个建设单位超标准收取质量保证金或履约保证金，涉及金额978.78万元；1个单位未及时退还投标保证金，1个单位清退保证金不规范70万元。

（六）优化实体经济发展环境政策措施落实不到位。1个单位无依据收取会员单位保证金182.5万元，1个单位未使用社会团体会费收据收费7.45万元。

四、重大项目跟踪审计情况（附件4）

对2019年3季度至2020年2季度的重大项目进行了跟踪审计，发现：

（一）投资计划分解转下达不及时。4个单位投资计划分解转下达不及时，涉及资金5,424.31万元。

（二）项目建设管理不规范。2个项目审批及报建程序不规范，1个项目招投标管理不到位，1个项目建设超概算10,398.55万元，3个项目完工未及时组织竣工验收，23个项目建设进度滞后。

（三）资金使用管理不规范。3个单位超规定比例约定质量保证金，1个单位未按约定扣除质量保证金6.05万元，1个单位项目资金闲置9,376.65万元，1个单位项目资金以“撒胡椒面式”安排5,024万元，1个单位超范围使用专项经费9.89万元。

五、重点专项资金审计情况（附件5）

对村级集体经济发展专项资金使用情况进行了审计，发现：19个项目进度缓慢，未发挥资金使用效益，涉及金额532万元；1个村项目资金管理不规范，违规将专项发展资金30万元借款给公司；1个村扩大支出范围1.16万元；40个村实际实施项目与备案项目不一致。

六、自然资源资产审计情况（附件6）

对2个单位进行了自然资源资产审计，发现：1个单位未按期完成智慧河长APP巡河、入河排污口（污染源）整治等目标任务，部分农户及1个企业违规占用基本农田和林地从事经营活动，后期监管不到位出现11座污水处理设施排放不达标等问题，6家企业未按环评要求落实环保措施，应收未收11家企业排污费58.36万元，1个项目实施进度缓慢。

七、国有企业审计情况（附件7）

对1家国有企业资产负债损益进行了审计，发现：

（一）部分工程项目未严格执行基本建设程序。7个项目未办理工程建设施工许可证等基本建设相关手续，1个安置房项目未经竣工验收备案即交付使用，办公楼装修和设备购置超预算43万元未报批。

（二）债权债务管控不到位。融资贷款资金使用不合规，涉及资金6,262万元；贷款前期论证不充分，导致资金利息损失10.04万元；债务余额达231,525万元，存在风险且偿债压力大；2个招商引资企业借款1,412.52万元，到期未收回。

（三）未及时足额收取国有资产收益。未足额收取国有厂房租金和物管费1,219.73万元。

八、政府投资审计情况(附件8）

对33个政府投资项目竣工决（结）算审计，送审金额41,581.90万元，审定37,971.37万元，审减3,610.53 万元。审计发现还存在一些共性问题：一是33个项目均存在高估冒算、多计工程价款的现象，涉及金额3,610.53万元；二是2个项目未严格执行基本建设程序，监管乏力；三是3个项目建设进度滞后，资金未发挥效益；四是2个项目未严格执行设计变更程序，导致投资增加45.78万元；五是造价咨询公司在办理结算审核过程中出具不实审核报告2份，导致多计工程款96万元。

九、审计移送处理情况

上述审计事项，共向县公安局等主管部门移送重大违纪违法问题线索16件，涉及金额133万元，涉及相关责任人员12人，相关主管部门正在调查处理之中。

十、审计建议

（一）强化财政预算管理，提高资金绩效。细化预算编制，严格预算执行，提高预算与执行的科学化、规范化水平；制定预算绩效管理制度，强化财政资金监管，提高资金使用绩效；强化财政收入征管，加大税源培植，实现收入结构优化；严格支出控制，盘活各类沉淀资金，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，提高财政管理水平。

（二）加强部门预算监管，促进规范运行。加大对部门预算编制的指导力度，完善预算调整流程，提高部门预算执行率；加强对财政专项资金管理使用监督，建立财政资金绩效评价机制和奖惩机制，以及财政、审计、纪委监委联合监督机制，以法规制度和有效监督规范财务行为；加大对财务人员培训，提高财政管理和核算水平。

（三）大力支持民生事业，加强社会保障。加大对重大政策措施（项目）落实的监督，切实保障和改善民生，使惠民政策落地生根；抓好职业技能培训，促进多渠道灵活就业；加快构建居家社区机构相协调、医养康养相结合的养老服务体系；稳步提升城乡低保标准，完善分类救助政策，确保民生得到有效保障和改善。

石柱土家族自治县人民政府办公室 2020年8月28日印

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